契約書・規約の作成と起業、経営支援　ブルーバード行政書士事務所　

難しい経理の話をするのではありません。

起業の為に絶対に押えておくべき資金に関する話です。

資本金とは、自分たちが出した事業の元手のことですね。
なくなったら嫌ですが、（法的には）なくなってもとりあえず返さなくて
も良いお金です。

一方、借入金（かりいれきん）とは、銀行などから事業の為に借りたお金で、
契約に従い返さなければならないお金です。
また、借入金は元金以外に利息を支払う必要があります。


起業の際、あるいは起業後の判断の際、事業資金の手当てをどのように考え
ますか？
事業資金がいくらいる。自前の資金（資本金）はいくら用意できる。
残りは借入金でいくら調達したい。
と考えるのが一般的でしょう。

しかし、一歩立ち止まって、資本金と借入金の本質について理解しておくことが
大切です。

一言で言えば、「その借入金返せますか？」と言うことですが、
その判断の為の基本的なお話です。単純化してお伝えします。

（１）資本金とは＝あなたが最悪出しても良い赤字の最大値です
（２）借入金とは＝あなたが最低出さなければならない利益の額です


もう少し、具体的に説明します

（１）「資本金とは＝あなたが最悪出しても良い赤字の最大値です」とは、

例えば、資本金100万円用意して事業を始めた場合、最初はなかなか利益が出ない
かも知れませんね。毎月赤字が溜まって行くかも知れませんね。溜めることのでき
る赤字の最大値が資本金と同額の100万円までです。
当たり前ですね。それ以上の赤字は出そうにもお金がないから出せませんね。

（２）「借入金とは＝あなたが最低出さなければならない利益の額です」とは

例えば、借入金300万円を期間３年で借りたとします。すると、その同じ３年間で
利益（黒字の額の和）が300万円以上でなければ、借入金の返済はできません。
こちらも当たり前ですね。

（１）（２）を総合すると
資本金100万円で、借入金300万円の会社は、
（１）で、最大、資本金100万円分の赤字を出すことができます
（２）で、最小、300万円分の黒字を出さなければなりません
（１）＋（２）で、最小200万円（=300-100）の利益を出さなければならない
ことが分かります

以上のように、考えることが、資金計画の基礎となります。
（但し、実際は、このように大枠で考えた後に、支払と回収の時間差を考慮して
計画を立てることが必要です）



ところで、借入金には利息がつきものですが、この利息については、どのように
考えたら良いのでしょうか？

利息は、収益を計上するための費用です。

利益＝収益-費用　ですので、利息の分だけ利益が少なくなります。

例えば粗利10％の取引をしているのに、その取引の為の資金を利息15％で借りて
いたら、▲5％の赤字になってしまい利益が出ませんね？

のように、利益の計画の計算をする際に、利息について考えます。

当然ながら、利息が高いと利益が出ない、利益が出ないと返済ができないの悪循環
になってしまいます

逆に、利息を払っても利益が出せる、利益が出るので返済もできる
新たに利息を払って利益を出すために、新たに借入を行う
と言った、前向きな借入ができれば良いですね。


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愛知県豊田市 井藤行政書士事務所
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